非營利組織相關稅務問題 - 誠樸會計師事務所
2024-11-10 11:26如果非營利組織有來自銷售貨物或勞務收入，有兩種完稅方式可以選擇：. 登記營業稅籍：登記稅籍後，就可以與一般公司相同，針對這部分收入開立統一發票，每兩個月申報一次營業稅，亦可扣抵進項稅額。. 不登記營業稅籍：在無法開立統一發票的情況下，應 ...
營利事業盈虧互抵之相關規定及實務運用 - Crowe LLP
結語 實務上，盈虧互抵之四大要件中，除了「會計帳冊簿據完備」之認定在徵納雙方時有爭議外，最常發生的是營利事業未能如期申報進而喪失了抵稅權。在抵減順序上，如遇有前後年度適用所得稅率不一樣的時候，更可選擇對公司最有利的抵減年度，例如我國 ...
盈虧互抵是什麼？一篇了解虧損扣除優惠和相關規定，讓您聰明節稅! - 十方廣華會計師事務所-公司登記 | 財稅務簽證 | 記帳服務
在前段盈虧互抵說明有提到，若會計帳簿有所缺漏，很有可能因為逃漏稅而不符合盈虧互抵優惠，接下來將說明何為「會計帳簿完善」。依照台財稅發第8210號規定，除了具備會計帳冊簿據外，還需參考商業會計法和本部對帳簿憑證有關解釋令，依法取得憑證以及 ...
企業掌握節稅機會 檢視投資抵減、扣繳減免適用優惠 | 安永台灣
近年來政府為了鼓勵企業投資，提供各項投資抵減，但散落在不同稅務法令中，而扣繳優惠的法令也是需要查閱不同法條。. 現行適用於公司或有限合夥組織營利事業的幾種常見投資抵減租稅優惠措施，主要是規範在《產業創新條例》及《中小企業發展條例》中 ...
【報稅實務】留抵稅額 | 財會諮詢 - 中小企業財會諮詢服務網
A：營業稅申報一般在會計處理會使用「進項稅額」、「銷項稅額」、「應納稅額」、「留抵稅額」、「應退稅額」等科目。. 留抵稅額是當期 (月)可扣抵之進項稅額超過銷項稅額之金額就會產生，逐期累計下來，但不需要每期去沖轉前期，只要將當期分錄作對 ...
分錄如下： 借：主營業務成本 6萬. 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出） 6萬（分錄1）. 然後我們再來看看這齣口退稅額150*13%=19.5萬元（當期免抵退稅額）怎麼處理，由於沒有內銷，我們不用考慮出口抵減內銷應納稅額，那麼這個稅就要退回，月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的 ...
營所稅暫繳申報即將開始!注意四項重要規定 - KPMG Taiwan
黃彥賓補充說明，未以投資抵減稅額 ... 使用試算暫繳的營利事業，必須會計帳冊簿據完備，經會計師查核簽證，並由營利事業申報當年度前六個月的營業收入總額，依營利事業所得稅規定，試算其前半年營利事業所得額，按當年度稅率，計算其暫繳稅額 ...
【會計處理】留抵稅額減少帳務如何處理？ | 財會諮詢 - 中小企業財會諮詢服務網
依加值型及非加值型營業稅法第 25 條規定，查定計算營業稅額之營業人，購買營業上使用之貨物或勞務，取得載有營業稅額之憑證，並依規定申報者，主管稽徵機關應按其進項稅額百分之十，在查定稅額內扣減。但查定稅額未達起徵點者，不適用之。前項稅額百分之十超過查定稅額者，次期得繼續 ...
營利事業適用盈虧互抵有關會計帳冊簿據完備之規定-財政部臺北國稅局
營利事業適用盈虧互抵有關會計帳冊簿據完備之規定. 財政部臺北國稅局表示，營利事業適用所得稅法第39條第1項但書規定之盈虧互抵，除符合「營利事業之組織型態為公司組織」、「虧損及申報扣除年度均經會計師查核簽證或均使用藍色申報書」及「如期申報」等要件外，亦須符合「會計帳冊簿據 ...
【開公司節稅教學】一張表看懂公司抵稅項目，簡單做好公司節稅規劃 - 十方廣華會計師事務所-公司登記 | 財稅務簽證 | 記帳服務
公司費用抵稅項目清單，一張表看懂8種可扣抵項目. 想要將公司費用拿來扣抵稅務時，其憑證必須符合3大要件才能扣抵營業稅：「國內公司行號的統一發票」、「銷售人名稱、品名、地址、統編、金額和營業稅額」及「買受人的統編」，符合以上條件才能完成 ...
【會計處理】留抵稅額減少帳務如何處理？ | 財會諮詢 - 中小企業財會諮詢服務網
留抵稅額減少帳務如何處理？. A：您好，通常營業稅之退稅，會在每期申報營業時依規定核計可退稅金額並做下列分錄:借銷項稅額XXX應收退稅款XXX，貸進項稅額XXX留抵稅額XXX (假設上期有留抵稅額)；當收到退稅時，做分錄:借銀行存款 xxx貸:應收退稅款XXX。. 除非 ...
盈虧互抵變一場空？如期申報不能漏 - 蔡佳峻會計師的稅務相談室
1.何謂盈虧互抵. 所謂盈虧互抵，規定在所得稅法第39條：「以往年度營業之虧損，不得列入本年度計算。 但公司組織之營利事業，會計帳冊簿據完備，虧損及申報扣除年度均使用第七十七條所稱藍色申報書或經會計師查核簽證，並如期申報者，得將經該管稽徵機關核定之前十年內各期虧損，自本年 ...
營利事業之扣繳稅款及符合有關法律規定之 抵減稅額，可否抵繳或抵減暫繳稅額？(2714)-財政部稅務入口網
營利事業辦理暫繳申報時，有關抵繳或抵減暫繳稅額之規定分3點來說明：1.已取得扣繳憑單之扣繳稅款，可憑扣繳憑單備查聯影本，全額抵繳暫繳稅額。2.符合廢止前促進產業升級條例第7條、第8條、第15條及獎勵民間參與交通建設條例第29條、第33條；新市鎮開發條例第14條及第24條；都市更新條例第 ...
1.公司組織 2.會計帳冊簿據完備 3.經CPA查核簽證 4.如期辦理暫繳申報. 得以前6個月之課稅所得，計算暫繳稅額（應作未一年稅額計算方式調整）. 暫繳期間. 9月1日～9月30日（採曆年制者，餘類推9th個月）. 抵減項目. 扣繳稅款. 營利事已取得扣繳憑單之扣繳稅款 ...
中國大陸鬆綁進項稅額 放寬留抵稅額退稅 | 勤業眾信 | 稅務服務 | 新聞稿
為了為減輕出口企業負擔，中國大陸包括稅務總局在內等十部門於日前發佈36號文件，針對出口企業因徵、退稅率不一致等原因而多轉出的進項稅額，未來將允許企業轉入進項稅額予以抵扣。. 進一步放寬留抵稅額退稅. 若企業於中國大陸建廠或產能擴充時，通常 ...
2 營業稅憑單. 事務所會判斷憑單與所屬營業是否有相關，如有相關但因營業稅法（加值型營業稅法第19條規定不得扣抵的進項稅額規定）而不能抵營業稅的憑單仍然實際上屬公司實際開銷，所以仍可以以費用納入會計帳中扣減公司實際營收的毛利。. 專業事務所透過專業軟體處理憑單輸入、申報 ...
為什麼不是所有單據都可以抵營業稅？超好記的「可扣抵與不可扣抵之進項」秘訣 - Simpany Blog 公司登記設立、工商登記心得分享
要扣抵營業稅有幾個前提：. 對方公司行號開立的合法憑證. 有營業稅稅額. 有登打貴公司或貴商號的統一編號. 所以呢，可以簡單的記，可以扣抵營業稅的：. 一定是「發票」 ：只要不是發票的，例如收據、勞務報酬單等，由於本身沒有營業稅、自然也不能扣抵 ...
由於部分貨物免課營業稅，相對來說，採購這些免稅貨物時所支出的成本，也就不能申報扣抵，因此兼營應稅、免稅項目的營業人，營業稅額需要特別計算，官員指出，第一種方式是採比例扣抵法，也就是用當期免稅銷項占全部銷售額的比例，推估計算進項有 ...
什麼是暫繳？暫繳稅額如何計算？112年度營業衰退可以申請免暫繳嗎？ - 蔡佳峻會計師的稅務相談室
試算暫繳稅額＝50萬 ÷ 6 x 12 x 20 % x 6 ÷ 12＝10萬元，如此一來，公司的財務負擔減輕不少。 但要注意的是， 要想適用試算暫繳，必須滿足：會計帳冊簿據完備，經會計師查核簽證（暫繳簽證），並如期辦理暫繳申報者 ，方能適用。
【會計處理】免開統一發票的收據，是否只能報費用而不能報稅呢? | 財會諮詢 - 中小企業財會諮詢服務網
您所言的報稅是否指無法作5％的營業稅抵扣？如果是，則確實是無法作營業稅抵扣之用。貴公司委託修繕的廠商是否應使用發票，而不是免用統一發票的收據，您可以上國稅局網站查詢。如果該行號或公司確實是免開統一發票，則您拿到的收據，僅能作為公司的費用，來減少營利事業所得稅。
個人稅收抵免優惠和扣除 | Internal Revenue Service
國稅局稅務提示 2024-01，2024 年 1 月 4 日 稅收抵免優惠和扣除會改變個人的稅單或退稅金額。人們應該了解他們可以申請哪些稅收抵免優惠和扣除 ，以及證明他們的資格所需的記錄。 稅收抵免優惠 稅收抵免優惠可以減少納稅人在其稅表上申報所欠的所得稅金額。
房屋賠售更應「主動申報」 專家：可連續3年抵扣綜所稅 - 地產天下 - 自由電子報
房屋賠售不一定免繳稅，專家指出如果房屋經過贈與或繼承，賠售也可能要繳稅。（永慶房屋提供） 不少人以為房屋賠售就不需要繳稅，但專家提醒，免繳稅不代表免申報，只要有買賣等所有權移轉情形，就得在時限內申報所得，即使買賣所得為零、賠售或無應納稅額亦同。
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應用香港會計準則第1號及香港財務報告準則實務聲明第2號（修訂本）會計政策之披露 的影響 本集團於本年度首次應用該等修訂本。香港會計準則第1 號財務報表呈列已經修訂， 旨在以「重大會計政策資料」取代所有「主要會計政策」一詞。倘會計政策資料與一個
【會計處理】免開統一發票的收據為什麼不能抵稅 | 財會諮詢 - 中小企業財會諮詢服務網
回覆日期2023-09-06. 會計師回覆#2. 余耀祖. 榮譽會計師. A：免用統一發票收據之金額不含營業稅額，故取得收據之營業人無進項稅額可扣抵，但仍可列為公司費用申報營所稅。. (針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113 ...
【會計處理】出差的機票是否可扣抵營業稅? 若可以的話金額怎麼報? | 財會諮詢 - 中小企業財會諮詢服務網
A：國外的機票沒有營業稅，不能扣抵，營業稅法第七條第一項第五款國際間之運輸，適用零稅率，因此國際機票並無進項稅額可以扣抵。. (針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國 ...